Fiscalité du bitcoin en France: le guide

Par la rédaction de AcheterBitcoins.fr · Mis à jour octobre 2026

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Ce qui est imposable et à quel taux

Ce qui est imposable, et ce qui ne l’est pas

En France, détenir du bitcoin n’est pas imposable. Acheter du bitcoin avec des euros ne l’est pas non plus. L’impôt porte sur la plus-value réalisée lors d’une cession imposable, c’est-à-dire quand vous vendez vos cryptoactifs contre des euros (ou une autre monnaie officielle), ou quand vous les utilisez pour payer un bien ou un service.

Échanger un cryptoactif contre un autre, par exemple du bitcoin contre de l’ether, n’est pas imposable au moment de l’échange. Le calcul de la plus-value se fera plus tard, lors de la conversion en euros.

Le taux: 31,4 % sur la plus-value

Les plus-values de cession d’actifs numériques des particuliers sont soumises au prélèvement forfaitaire unique. Pour les revenus 2025 déclarés en 2026, ce prélèvement atteint 31,4 %: 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux, après la hausse de la CSG votée dans la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026.

Vous pouvez opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu, en cochant la case 3CN. Ce choix peut être intéressant si votre taux marginal d’imposition est faible. Attention: l’option s’applique alors à l’ensemble de vos plus-values sur actifs numériques de l’année.

L’exonération sous 305 €

Si le total des prix de cession de l’année ne dépasse pas 305 €, vos plus-values sont exonérées. Attention, le seuil porte sur le montant total des ventes, pas sur le gain. Vendre 300 € de bitcoin dans l’année avec un gain de 100 € est exonéré; vendre 400 € avec un gain de 10 € ne l’est pas.

Calculer et déclarer sa plus-value

Comment se calcule la plus-value

Le calcul ne se fait pas vente par vente comme pour une action. La méthode officielle, expliquée par la page de l’administration fiscale sur les actifs numériques, compare le prix de cession à une fraction du prix total d’acquisition de tout votre portefeuille de cryptoactifs.

La formule est la suivante: plus-value = prix de cession − (prix total d’acquisition du portefeuille × prix de cession ÷ valeur globale du portefeuille au moment de la cession). Le prix total d’acquisition est réduit, après chaque cession, de la fraction déjà utilisée.

En pratique, il vous faut donc l’historique de tous vos achats et la valeur de l’ensemble de vos cryptoactifs, sur toutes les plateformes et portefeuilles, au moment de chaque vente. D’où l’intérêt d’exporter régulièrement vos historiques.

Le formulaire 2086

Le formulaire 2086 sert à détailler chaque cession imposable de l’année: date, valeur du portefeuille, prix de cession, frais, prix total d’acquisition. Il calcule la plus-value ou la moins-value nette de l’année.

Le résultat se reporte ensuite sur la déclaration complémentaire 2042 C: en case 3AN s’il s’agit d’une plus-value, en case 3BN s’il s’agit d’une moins-value. Le formulaire se remplit en ligne dans votre espace particulier, au moment de la déclaration de revenus au printemps.

Le formulaire 3916-bis

Le formulaire 3916-bis sert à déclarer chaque compte d’actifs numériques ouvert, détenu, utilisé ou clos auprès d’une entreprise établie à l’étranger. Il est dû même si vous n’avez rien vendu, et même si le compte est vide.

Dans notre comparatif, cela concerne Bitvavo (Pays-Bas), Bitpanda (Autriche), Kraken (Irlande), Trade Republic (Allemagne), Coinbase (Luxembourg) et eToro (Chypre). Coinhouse, établie en France, n’est pas concernée. Un portefeuille personnel dont vous détenez les clés n’est pas un compte auprès d’une entreprise.

Remplir ce formulaire prend quelques minutes par compte: nom de la plateforme, adresse, numéro de compte ou identifiant, date d’ouverture. Gardez ces informations dans un fichier dès l’ouverture. Pour vérifier qu’une plateforme étrangère est bien autorisée à servir des clients en France, consultez les listes blanches de l’AMF.

Moins-values et exemple chiffré

Les moins-values

Une moins-value nette de l’année s’impute uniquement sur les plus-values de cession d’actifs numériques de la même année. Elle ne se reporte pas sur les années suivantes, et elle ne réduit pas l’impôt sur d’autres revenus, comme les gains sur actions.

Un exemple simple

Vous avez acheté 1 000 € de bitcoin au total, en plusieurs fois. Votre portefeuille vaut aujourd’hui 2 000 €, et vous vendez 500 € de bitcoin. La fraction du prix d’acquisition qui correspond à cette vente est 1 000 × 500 ÷ 2 000 = 250 €. La plus-value est 500 − 250 = 250 €.

Au taux de 31,4 %, l’impôt est d’environ 78,50 €. Votre prix total d’acquisition restant devient 1 000 − 250 = 750 €, à utiliser pour la vente suivante. Si cette vente était votre seule cession de l’année et dépassait 305 €, elle est bien imposable.

Calendrier, achats réguliers et paiements

Le calendrier de la déclaration

Les cessions d’une année se déclarent au printemps de l’année suivante, avec la déclaration de revenus. Les ventes réalisées en 2026 se déclareront donc en 2027. Le formulaire 2086 et la déclaration 2042 C sont accessibles en ligne dans votre espace particulier, en même temps que la déclaration principale.

Le formulaire 3916-bis se dépose au même moment, pour chaque compte détenu à l’étranger pendant l’année, même s’il a été fermé entre-temps. Si vous découvrez un oubli, mieux vaut régulariser rapidement plutôt que d’attendre un contrôle.

Plans d’épargne et achats réguliers

Acheter chaque mois avec un plan d’épargne ne crée aucun impôt: chaque achat augmente simplement votre prix total d’acquisition. C’est pourquoi il faut conserver l’historique complet de ces achats, souvent nombreux.

Le jour où vous vendez une partie de vos bitcoins, c’est l’ensemble de ces achats qui entre dans le calcul. Avec un plan de 100 € par mois pendant trois ans, votre prix total d’acquisition est de 3 600 €, quel que soit le cours de chaque achat. Les plateformes du comparatif permettent d’exporter cet historique en fichier.

Payer avec du bitcoin

Utiliser du bitcoin pour payer un bien ou un service, par exemple avec une carte de paiement crypto, est une cession imposable. Chaque paiement doit en principe entrer dans le calcul du formulaire 2086. Si vous faites beaucoup de petits paiements, le seuil de 305 € par an peut vite être dépassé.

Bien s’organiser toute l’année

• Exportez l’historique de chaque plateforme au moins une fois par an.
• Notez la valeur de votre portefeuille au moment de chaque vente.
• Gardez une liste de vos comptes avec leur date d’ouverture pour le 3916-bis.
• Évitez de multiplier les plateformes sans raison: chaque compte étranger est une ligne de plus à déclarer.

Ce guide donne les règles générales. Pour une situation particulière (minage, activité habituelle, gros montants), consultez un professionnel ou le service des impôts. Investir dans les cryptoactifs comporte un risque de perte en capital.

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